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个体户核定征收的好处!

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发表时间:2022-11-21 10:36

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解答个体户核定征收的好处

1、个体户可以核定征收的依据是什么?

我们要参考下图的法律文件,该文件是个体户可以核定征收的主要法律依据。也是开展税务筹划的前提,合法性!任何税务筹划都是在“合理·合法·合规”的基础上开展,如果不是,安全性就很难保障!

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图|来源国家税务总局

个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收,查账征收就是你有账,能核算清楚所得,那么以账务为基础如实申报缴纳个人所得税,核定征收就是你搞不清楚所得,税务局按照一定方法给你核一个税金。

具体又分为定期定额、核定应税所得率、核定应税所得额的方式。

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大部分个体户它根本就没有我们会计概念上的账,最多就是一收支流水,个体户的现状就是没账,核算不清,再加上其本身特点,也没专职会计,所以我们绝大部分的个体工商户税务局采取的征收管理方式都是核定征收,而且大部分都是核定征收里面的定期定额。

所谓定期定额就是给你按期核定一个营业额,你就按这个营业额为计税基础交税就行了,如果核定这个营业额在月度10万以下,那增值税就是0,而且基本就是简易申报,个体户根本不用管。

2、个体户核定节税的优势是哪些?

01、国家政策扶持力度大

个体工商户增值税税率减按1%征收;疫情期间,减免社保,延长贷款期限等优惠政策。
个体工商户减半征收个税!将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元等,个体户无疑是当下政策的红利点。
02、税后利润按经营所得交完个税后,所得归个人。
03、核定征收个体户取得经营所得不需要申报汇算清缴。
04、“四流合一”,在我们办理个体户节税的过程中,资金流、发票流、业务流是必须坚持的风控标准,这也是税局认可我们的主要原因。


关于个体户核定提示几点:

1、不少人认为,成立个体户就可以定期定额征收!不然,查证也是存在的!另外,个体户定期定额也是有标准的,其主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。

2、增值税的免税是全国统一的,季度30万(4月1日之后是月度15万,季度45万),个人所得税这个各地还是有不同的,包括这个行业的附征率,包括免税标准。

3、有些行业的个体户还是很难瞒住收入,就算你已经是个体户了。

4、定期定额户(核定征收)是不用进行个人所得税经营所得汇算的。


解答个体户的纳税

有关个体户报税,其一般通过两种方式来进行:

首先,对于能够规范设置账簿以及进行会计核算的个体户来说,其在当地的工商局领取营业执照后,就应该按时、依法办理相应的税务登记;然后,在完成上述工作后,个体工商户还要在日常经营活动中按照当地税务局的规定建立会计账簿,并进行准确登记以及会计核算等。
这是因为,当地的税务部门有权对个体户进行查账以及税款征收等工作,因此企业需要根据自身实际经营情况做好相应准备。
不过,在现实社会经济中,由于有些个体工商户没有具体的会计记录或者其生产规模小,所以税务部门就会对这类个体户采取定期定额征收的方式来收取税款。
那么,对于采用查账征收方式的个体户而言,其报税究竟需要遵循怎样的流程呢?
通常来讲,其基本流程大致分为以下四步:
第一步是领取税务机关审核登记后核发的税务登记证;
第二步是确定明确的税务登记人员,按照当地的税务管理制度规定使用、登记发票;
第三步按时向税务机关进行申报并且按时提供交税前登记的有关资料;
第四步是带着营业的发票和会计账簿去税务局进行交税。
通常,在该步骤,税务机关办理人员都会对个体户提交的材料进行审核,以判断其账簿登记以及税款计算是否有误。
接下来,在明确了个体户交税流程后,我们还需对个体工商户所需缴纳的税种进行了解。
根据我国相关政策和法律法规,一般个体户所需缴纳的税种主要包含:
(1)小型纳税人增值税,征收税率为3%;
(2)城市维护建设税,一般在城区需要缴纳7%,县区需要缴纳5%,县区以外的需要缴纳1%。
(3)个人所得税,个人所得税要按照个体户的当年的生产、经营所有收入,去除成本后的余额进行计算,税率一般在2%左右。
另外,如果需要缴纳税款的个体户月收入在5000元以下,一般都会免征教育费附加和城市维护建设费等。若月销售额低于20000元,则可以免征增值税。
个体户业主给自己发的工资(和其他员工一起发的),这是算经营所得,还是综合所得?
《个体工商户个人所得税计税办法》第二十一条规定:
个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。个体工商户业主的费用扣除标准,依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》里是这么描述综合所得与经营所得的。
综合所得包括:
(一)工资、薪金所得;是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(二)劳务报酬所得;是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
(三)稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
(四)特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。
经营所得是指:
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

个体户业主如果在其他单位也有任职,在别的单位领的工资才作为综合所得。业主是不可以在个体工商户领取申报工资的,如果发放了,只能视同借款。如果申报了,视同申报错误,需要更正个税报表。

个体户核定征收好处

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