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税务局紧急通知!这件事5月31日前务必完成!财务马上转给全体员工!

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发表时间:2022-05-30 14:03
5月底,有三件紧急事要提醒大家

1、企业所得税汇算清缴5月31日结束!

2、个税年度汇算将于6月30号截止,完不成的将会被罚,还影响信用!

3、2022工商年报年报6月30日结束!个体户一定要做工商年检,逾期后果自负!





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所有企业注意!这项工作!5月31日前必须完成!


一年一度的企业所得税汇算清缴又到了,5月31日截止!

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一、企业所得税汇算清缴时间
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01 一般企业汇缴时间
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      请广大纳税人于2022年5月31日前进行2021年度企业所得税年度纳税申报,并结清应缴应退企业所得税税款。


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02 申请办理注销登记企业汇缴时间
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      纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款。
      纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款。



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03 更正申报注意事项
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      2021年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2022年5月31日)前,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行更正申报,并结清应缴应退企业所得税款,涉及补缴税款的不加收滞纳金。

      2021年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2022年5月31日)后,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行更正申报,涉及补缴税款的,应自2022年6月1日起按日加收滞纳金



二、企业所得税汇算清缴适用范围

      2021年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。


      根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(2012年第57号)的规定,跨地区经营汇总纳税企业的分支机构也应按规定进行年度纳税申报,按照总机构计算分摊的应缴应退税款,就地办理税款缴库或退库。






三、选择适用的企业所得税汇缴申请表
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01 申报表的选择
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1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表

适用纳税人类型:查账征收居民企业及实行按比例就地预缴汇总(合并)纳税办法的分支机构。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)》及相关附表

适用纳税人类型:核定征收居民企业

3.《分支机构企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表(表样同《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》)

适用纳税人类型:跨地区经营汇总纳税企业的分支机构






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四、企业所得税汇算清缴申报方式

      目前,企业所得税纳税人汇缴申报的方式包括网上申报、上门申报。


      其中,网上申报是指企业所得税纳税人通过海南省电子税务局进行首次申报和更正申报;上门申报是指由于实际情况,纳税人不能正常进行网上申报时可直接携带汇算清缴相关材料到办税服务厅办理申报。






五、企业需根据自身情况选择要填的表格

※《企业基础信息表》(A000000)

※《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

※《纳税调整项目明细表》(A105000)

※《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)

※《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)

※《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

※《减免所得税优惠明细表》(A107040)


六、填表

1.《企业基础信息表》,填写企业会计制度/准则,资产总额,从业人数,股东分红情况,享受税收优惠代码等基础信息。

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》,这是计算所得税的主表,所以其他表填的最终数据汇总于此。

3.《纳税调整项目明细表》,按税局的标准,把不合标准的、超标准的进行利润调整,就在这里调。

4.《职工薪酬支出及纳税调整明细表》,包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出情况,税会差异产生的可能性较小,一般不需要调整。

5.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》,填写资产折旧、摊销情况,如果需要享受500万以下一次性税前扣除的,在这调整。

6.《企业所得税弥补亏损明细表》,填写以前年度发生的亏损需要在本年度结转弥补的金额,本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。

7.《减免所得税优惠明细表》,填写本年度享受减免所得税(包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等)的项目和金额。


七、《纳税调整项目明细表》扣除上限调整


常见的调整有:

1.职工福利费:不能超过工资薪金总额的14%;


2.职工教育经费:不能超过工资薪金总额的8%,超过部分,可结转以后年度;


3.工会经费:不能超过工资薪金总额的2%;


4.业务招待费:按发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰;


5.广告与业务宣传费:


一般企业发生的广告费和业务宣传费支出(烟草企业不得扣除)不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;


化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业:不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。


6.手续费佣金:不能超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。


(1)保险企业:按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%,人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

(2)其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。


八、汇算清缴后账务处理
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01 汇算清缴后,企业经过调整,需要补缴企业所得税
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a.企业会计准则账务处理如下:


补缴的所得税之前没有计提现在补计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税费用


实际补缴   

借:应交税费-应交企业所得税费用

贷:银行存款


结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整


b.小企业会计准则账务处理如下:


补缴的所得税之前没有计提现在补计提

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税费用


实际补缴   

借:应交税费-应交企业所得税费用

贷:银行存款






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02 汇算清缴后,企业经过调整,不需要补缴企业所得税。
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a.调增调减的项目不需要做账务处理,不需要补缴企业所得税,也没有需要退的预缴企业所得税的,不需要做账务处理。


b.企业经过调整,预缴的企业所得税大于全年应交纳的企业所得税,应该申请退税,账务处理是做上面补缴税款的相反分录。


注意:纳税人应该及时申请退税,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,不再抵缴其下一年应缴纳的企业所得税。   


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02

不延期!6月30日前必须完成

否则将被罚款,影响个人信用!


      个人所得税综合所得年度汇算,注意时间是3月1日到6月30日。


      6月30日之前属于应当补税,但不办理汇算清缴的,将面临每日万分之五加收滞纳金,还有可能影响信用!






一、哪些人需要办理年度汇算?


      依据个人所得税法,《公告》第三条明确了需要办理年度汇算的情形,分为退税、补税两类。


      一类是预缴税额高于应纳税额,需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额,就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形,将产生或者可能产生退税,主要如下:


1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;


2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;


3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;


4.没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;


5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;


6.预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;


7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的,等等。


      另一类是预缴税额小于应纳税额,应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。实践中有一些常见情形,将导致年度汇算时需要或可能需要补税,主要如下:


1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);


2.除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率;等等。


二、什么时间办理年度汇算?


      年度汇算时间是2022年3月1日至6月30日。其中,在中国境内无住所的纳税人如果提前离境的,可以在离境前办理年度汇算。需要说明的是,为帮助纳税人高效便捷、合理有序地完成年度汇算,税务机关将通过一定方式分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内错峰办理,建议纳税人尽量在约定的时间内办理,以免产生办税拥堵,影响办税体验。

三、办理年度汇算的方式有哪些?


      《公告》第六条明确了办理年度汇算的三种方式:自己办、单位办、请人办。


      需要提醒的是,单位或者受托人代为办理年度汇算后,应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人如果发现年度汇算申报信息存在错误,可以要求其代办或自行办理更正申报。


四、年度汇算办理渠道有哪些?


      《公告》第七条明确了办理年度汇算的三个渠道:网络办、邮寄办、大厅办。


五、办理年度汇算需提交什么资料,保存多久?


      年度汇算时,纳税人只需报送年度汇算申报表,如果纳税人修改本人相关基础信息、新增享受扣除或者税收优惠,才需一并报送相关信息。纳税人需仔细核对填报的信息,确保真实、准确、完整。


      为便于后续服务和管理,纳税人及为其代办年度汇算的单位需各自将办理年度汇算的相关资料,自年度汇算期结束之日起留存5年。比如2021年度汇算的相关资料留存期限为自2022年7月1日至2027年6月30日。



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03


税务局短信通知!

6月30日前,务必完成工商年报!



一、什么是工商年报

工商年报是工商部门组织开展的企业年度报告公示制度。


通过工商年报,可以让社会公众与合作伙伴了解企业的经营情况,保障交易安全;而企业通过工商年报,可向外界展现企业的实力与诚信经营的形象,利于企业的长远发展。

二、企业工商年报包含哪些内容

1、公司股东缴纳的出资情况、资产情况;

2、企业的联系方式与地址;

3、企业的存续状态;

4、企业各类变动情况,如股权变更信息、购买股权信息等;

5、企业网站及从事网络经营的网店网址信息等;

6、企业从业人数、财务信息、社保信息等等。




三、企业逾期工商年报有什么后果?


1、受到联合惩治

全国信用信息共享平台建立失信行为联合惩戒系统,多部门活动将受到限制。

如企业在政府采购、工程招标、国有土地出让等将被依法限制或禁入。




2、经营活动受限

会被列入经营异常名录,企业在办理信贷、投资、担保等业务将会受到限制




3、企业信用受损

经营异常名录会通过“国家企业信用信息公示系统”向社会公示,严重影响公司的长远发展。




4、处于失信状态

企业未按时进行工商年报的,将被工商部门列入经营异常名录,若满3年企业还未移出的,将被列入严重违法失信企业名单。被列入严重违法失信名单后,企业法人等在进行注册新公司、经营、从业任职资格等将被限制。




四、工商年报详细操作流程


1.打开官方工商申报入口,点击“企业信息填报”,选择登记机关所在地,认准公示系统网址(www.gsxt.gov.cn)


以上表格数据填写好后,最好核实一遍,最后提交年报时还需要工商联络人电话反馈验证码,提交完成即可。


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2.登录


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有三种登录方式,可以根据实际情况需要选择其中一种登录。


注意:在界面下方的【说明】里标注了个别地区需在当地登记机关官方网站进行工商年报,点击黄色地方名称直接进入网站,以深圳为例:


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深圳市是直接在这里填报。


3. 点击【年报报告填写】


提示:在这个界面可以先顺便打开【2020年年度报告】,待会填写【2021年年度报告】企业基础信息的时候,便可以直接复制黏贴,提高效率;


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4. 勾选【2021年度报告】


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5. 【企业基本信息】表中的基本信息如无变更,可复制2020年的数据。


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6. 【特种设备信息】、【股东及出资信息】、【网站或网店信息】、【股权变更信息】、【对外投资信息】、【对外担保信息】、【党建信息】,以下7个表,傻瓜式填写即可,没啥技术含量,相信难不倒小伙们,记住时间线是以12月31日为界限哦。


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7. 【资产状况信息】,填写应以资产负债表和利润表的期末数为准;纳税总额是企业全年实际缴纳各类税金的总和。


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8. 【社保信息】,据说不会填年报的小伙伴,大部分都是被这个表吓怕的,所以,在这里要重点讲解一下以下各项的填写规则:


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(1)第一至第三行,统计参保人数的,以12月31日的数据为准;

(2)单位缴费基数,是指企业在2021年1月-2021年12月缴纳的各项缴费工资总额(累计值);

(3)本期实际缴费金额,是指公司(个人部分除外)在2021年1月-2021年12月实际已缴纳的社保费用;

(4)单位累计欠缴金额,是指公司(个人部分除外)在2021年1月-2021年12月应缴纳而又未缴纳的社保费用;







注:如以前年度存在尚未申报的情况,需先完成以前年度工商年报。


9.【预览并公示】


以上表格数据填写好后,最好核实一遍,最后点击“预览并公示”,公示系统显示“已公示”后,表示年度报告公示成功。


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工商年报宜早不宜迟,除个体户外,尽量不要在6月份再进行工商年报,以免扎堆登录系统,影响进度。同时,提前做好工商年报,在发现年报存在问题时,还能留出时间做更正操作!


工商年报‍   ‍ 汇算清缴


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