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【最新表格】一张表了解纳税信用修复的范围及标准

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发表时间:2021-11-29 10:22
国家税务总局日前发布《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第31号,以下简称《公告》),明确自2022年1月1日起,符合条件的纳税人可向主管税务机关申请纳税信用修复。


《公告》明确,符合条件的纳税人,可填写《纳税信用修复申请表》,对当前的纳税信用评价结果向主管税务机关申请纳税信用修复。税务机关核实纳税人纳税信用状况,按照《纳税信用修复范围及标准》调整相应纳税信用评价指标状态,根据纳税信用评价相关规定,重新评价纳税人的纳税信用级别。


那么,具体的纳税信用修复范围都有哪些?修复加分分值和修复标准怎么算?收好下面这张表,一目了然↓


纳税信用修复范围及标准 序号  未按规定期限纳税申报* 010101 5分 涉及税款1000元以下的加5分,其他的加4分 2分 1分 e 未按规定期限代扣代缴* 010102 5分 涉及税款1000元以下的加5分,其他的加4分 2分 1分 了 未按规定期限填报财务报表" 010103 3分 2.4分 1.2分 0.6分 ‘ 从事进料加工业务的生产企业,未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续的" 010304 3分 2.4分 1.2分 0.6分 了 未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法" 010501 3分 2.4分 1.2分 0.6分 白 使用计算机记账,未在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案的" 010502 3分 2.4分 1.2分 0.6分 ? 纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机关提供有关价格、费用标准信息而未提供的* 010503 3分 2.4分 1.2分 0.6分 8 未按规定(期限)提供其他涉税资料的" 010504 3分 2.4分 1.2分 0.6分 o 未在规定时限内向主管税务机关报告开立(变更)账号的" 010505 5分 4分 2分 1分 10 未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款" 020101 5分 涉及税款1000元以下的加5分,其他的加4分 2分 1分 11 至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5 万元以上(含5万元)的" 020201 11分 8.8分 4.4分 2.2分 12 至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5 万元以下的" 020202 3分 涉及税款1000元以下的加3分,其他的加2.4分 1.2分 0.6分 13 已代扣代收税款,未按规定解缴的" 02030 11分 涉及税款1000元以下的加11分,其他的加8.8分 4.4分 2.2分 14 未履行扣缴义务,应扣未扣,应收不收税款* 020302 3分 涉及税款1000元以下的加3分,其他的加2.4分 1.2分 0.6分 15 银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数 11分 8.8分 4.4分 2.2分履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态,在被直接判为D级的次年年底前提出修复申请的,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别,但不得评价为A级。 履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态,在被直接判为D级的次年年底之后提出修复申请且申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别,但不得评价为A级。 17 非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户 040104 直接判D 非正常户纳税人修复后纳税信用级别不为D级的,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别。 18 D级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户 040105 直接判D D级纳税人修复后纳税信用级别不为D级的,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别。 D级纳税人未申请修复或修复后纳税信用级别仍为D级,被关联纳税人申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别。 19 在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款" 050107 直接判D 在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额补缴(构成犯罪的除外),在被直接判为D级的次年年底之前提出修复申请的,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别,但不得评价为A 级。 在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额补缴(构成犯罪的除外),在被直接判为D级的次年年底之后提出修复申请且申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别,但不得评价为A级。 在税务机关处理结论明确的期限期满60日后足额补缴(构成犯罪的除外),申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别,但不得评价为A 级。 20 确定为重大税收违法失信主体* 直接判D 重大税收违法失信主体信息已不予公布或停止公布,申请前连续12 个月没有新增纳税信用失信行为记录的,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别,但不得评价为A级。 21 其他严重失信行为" 060101 060102 060103 06020 060202 直接判D 已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任,申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别,但不得评价为A级。 010401 至010413 直接判D 030110至030115 直接判D 22 因上一年度纳税信用直接判为D级,本年度纳税信用保留为D 级" 直接判D 已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或重大税收违法失信主体信息已不予公布或停止公布,申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别,但不得评价为A级。

备注∶1.30日内纠正,即在失信行为被税务机关列入失信记录后30日内(含30日)纠正失信行为;30日 后本年纠正,即在失信行为被税务机关列入失信记录后超过 30日且在当年年底前纠正失信行为;30日后次年纠正,即在失信行为被税务机关列入失信记录后超过30日且在次年年底前纠正失信行为。 2.带※内容,是指符合修复条件的破产重整企业或其管理人申请纳税信用修复时,扣分指标修复标 准视同 30日内纠正,直接判D指标修复标准不受申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的条件限制。


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